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深圳记账报税分享欠税的后果

來自:禹成財稅    发布于:2018-02-09 10:52
 

企業在日常的經營中,經常由于諸多原因導致未能按時繳納稅款,形成欠稅,此現象不少見。各種各樣的原因最終也只有一個結果:欠稅。如:企業因爲疏忽大意,錯過了繳納時間;因爲資金一時周轉不過來,不能及時繳納稅款;種種原因導致稅款遲遲未繳納。但是無論何種原因,欠稅行爲對公共利益、征管秩序都造成極大危害,欠繳稅款的後果也非常的嚴重。財務財務給大家梳理下欠稅的有關法律條文和給企業所帶來的後果
 一、加收滯納金
《征收管理法》第三十二條規定:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
注意: 未按规定期限缴纳税款的,从滞纳之日起算每日加收万分之五的滞纳金。对滞纳金的追缴可以实施强制执行措施。
 二、責令限期繳納,逾期未交納可采取強制執行措施
《征收管理法》第四十条规定: 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;
2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財産,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務機關采取強制執行措施時,對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品,不在強制執行措施的範圍之內。
注意:如果您收到稅務機關限期繳納稅款的通知,請一定要重視,不然可能會面臨稅務機關的強制措施。
 三、欠稅公告
《征收管理法》第四十五條第二款規定:稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
《欠稅公告辦法(試行)》第四條規定:公告機關應當按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。
注意:在深圳,企業200萬元以上的欠稅及個人十萬元以上的欠稅,由市局稅務機關公告。企業200萬元以下的欠稅及個人十萬元以下的欠稅,由區局稅務機關公告。
 四、阻止出境
《征收管理法》第四十四條規定:欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金,又不提供擔保的,稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
注意:如果欠繳稅款遲遲不處理,是出不了境的。
 五、重大事項報告制度
《征收管理法》第四十九條規定:欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動産或者大額資産之前,應當向稅務機關報告。
注意:這裏的欠繳稅款數額較大,是指5萬元以上。
六、稅務機關追繳欠稅享有優先權、代位權和撤銷權
1、《征收管理法》第四十五條規定:稅務機關征收稅款,稅收優先于無擔保債權,法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財産設定抵押、質押或者納稅人的財産被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。
納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優先于罰款、沒收違法所得。
2、第五十條規定:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無償轉讓財産,或者以明顯不合理的低價轉讓財産而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。
稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。
七、其他規定
欠繳稅款後,采取轉移或者隱匿財産的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。納稅人采取轉移或者隱匿財産的手段致使稅務機關無法追繳欠稅的,應移送司法機關追究其刑事責任。
既有應退稅款又有欠稅的,一律先將欠稅和滯納金抵頂應退稅款和應退利息,抵頂後還有余額的,才予以辦理退稅。
消極對待欠稅還可能帶來處罰。納稅人采取轉移或者隱匿財産的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
財務提醒:欠稅後果很嚴重,切記繳納稅款需及時。
除此之外,欠税还会给企业信誉评定带来很大的伤害,两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退稅、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的,直接评定为D级纳税人。被税务机关列为纳税信用D级纳税人,或被限制出境高消费开公司。奉劝企业一定要依法诚信纳税,如果基于现金流安排而选择拖欠税款,一定要慎重考虑纳税信用风险,否则企业会陷入被“限量领用发票、开票预缴税款、严格退税审核、高频次税收检查、社会联合惩戒”等围困的泥潭,非但不能换来资金流的宽裕,还很可能将企业拖入经营不下去的境地。      

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