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公司注册后需了解之[税种税费]

來自:禹成財稅    发布于:2018-01-22 14:17
 
  1. 小規模納稅人:

    例:本月A公司銷售服裝一批取得收入20000元,購入時成本爲11000元,已獲得供應商開票的發票,本月員工一名工資爲5000元,房租水電辦公管理費用等合計爲1500元且都獲得發票,該公司需要交納的稅收如下:

  1. 應交增值稅分以下三種情形:
    1. 如果不開具發票或者開具普通發票給客戶,且此季度合計銷售未超過9萬元:則享受免增值稅
    2. 如果不開具發票或者開具普通發票給客戶,但此季度合計銷售超過9萬元:

      20000*0.03=600

    3. 如果開具增值稅專用發票給客戶,此無論本季度銷售額多少,都不享受免稅:

      20000*0.3=600

  2. 應交企業所得稅分以下二種情形:(除工資之外的其他支出都需要獲取發票才能扣減)
    1. 小微企業:(20000-11000-5000-1500)*0.1=250
    2. 非小微企業:(20000-11000-5000-1500)*0.25=625
  3. 應代扣代繳工資個人所得稅:(5000-3500)*0.03=45
  4. 應交城建稅:分別對應上述增值稅三種情況*12%
    1. 0*0.12=0
    2. 600*0.12=72
    3. 600*0.12=72
  5. 教育費附加分兩種情況:
    1. 一個季度銷售額低于30萬免稅;
    2. 一个季度销售额高于30万,则 按增值税600*5%=30
  6. 應交印花稅:(20000+11000)*0.00003=9.3

 

  1. 一般納稅人:

    例:本月A公司銷售服裝一批取得不含稅收入20000元,購入時不含稅成本爲11000元,已獲得供應商開票的專用發票認證,本月員工一名工資爲5000元,房租水電辦公管理費用等合計爲1500元且都獲得發票,該公司需要交納的稅收如下:

  1. 應交增值稅:(20000-11000)*0.17=1530
  2. 應交企業所得稅分以下二種情形:(除工資之外的其他支出都需要獲取發票才能扣減)
    1. 小微企業:(20000-11000-5000-1500)*0.1=250
    2. 非小微企業:(20000-11000-5000-1500)*0.25=625
  3. 應代扣代繳工資個人所得稅:(5000-3500)*0.03=45
  4. 應交城建稅:1530*0.12=183.6
  5. 教育費附加因共其月銷售額低于10萬,免教育費附加。
  6. 應交印花稅:(20000+11000)*1.17*0.00003=10.88